Налог на имущество организаций является одним из видов налогов, который облагает имущество юридических лиц в зависимости от его стоимости и характеристик. Однако не все виды имущества признаются объектами налогообложения по данному налогу.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, не подлежат налогообложению по налогу на имущество организаций, например, недвижимое имущество, которое используется организацией для осуществления деятельности в общественной сфере, а также имущество, находящееся в аренде.
Также изъяты из обложения объекты, не используемые для осуществления деятельности организации, а также имущество, находящееся в собственности государства, муниципальных образований или других юридических лиц, а также объекты, на которые установлены налоговые льготы или освобождение от уплаты налога.
Недвижимое имущество, не используемое в коммерческих целях
В соответствии с законодательством о налоге на имущество организаций, определенные объекты недвижимости не признаются объектом налогообложения, если они не используются в коммерческих целях. Это значит, что если здание или участок земли не задействованы в предпринимательской деятельности, они освобождаются от обязанности платить налог на имущество.
Одним из примеров такого недвижимого имущества может быть загородный дом, который не сдаётся в аренду и не используется для получения прибыли. Например, такие дома можно снять в подмосковье для семейного отдыха или дачных поездок без цели получения дохода. Снять дом в подмосковье может быть прекрасным вариантом для тех, кто ищет уединенное место для отдыха.
Объекты, находящиеся в собственности государства или муниципальных образований
Государственные и муниципальные объекты не подлежат налогообложению по налогу на имущество организаций. Это означает, что здания, сооружения, транспортные средства и другие объекты, принадлежащие государству или муниципалитетам, не учитываются при исчислении налога.
Такие объекты предназначены для обеспечения государственных функций и услуг населению, и поэтому не рассматриваются как имущество, приносящее доход коммерческим организациям. Это принципиальное исключение из общего правила налогообложения имущества организаций, которое обосновано соображениями общественной политики и социальной справедливости.
- Под государственными объектами понимаются здания, сооружения, транспортные средства, которые находятся в собственности федерального государства или его органов.
- Муниципальные объекты – это имущество, принадлежащее территориальным образованиям: городам, посёлкам, сёлам и деревням.
- Имущество, используемое государством или муниципалитетами для осуществления общественных функций (школы, больницы, административные здания и т.д.), не облагается налогом на имущество организаций.
Объекты, освобожденные от налога в соответствии с законодательством
В соответствии с законодательством объекты, которые не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, могут быть освобождены от уплаты данного налога. Такие объекты включают в себя различные категории имущества и устанавливаются в соответствии с законом.
К примеру, объекты, используемые для осуществления благотворительной, научной, образовательной деятельности, а также культурного наследия и религиозных целей, могут быть освобождены от налогообложения. Также к таким объектам могут относиться объекты, находящиеся в собственности государства или муниципальных образований.
- Объекты культурного наследия;
- Объекты благотворительной деятельности;
- Объекты религиозного назначения;
- Объекты использования для научной или образовательной деятельности.
Объекты, перенесенные на баланс некоммерческих организаций
Некоммерческие организации имеют свои особенности по отношению к объектам, которые не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество. В том числе, на их баланс могут быть перенесены определенные объекты, не облагаемые данной налоговой нормой.
Одним из таких объектов может быть недвижимое имущество, используемое некоммерческой организацией для достижения благотворительных, социальных или культурных целей. Такие объекты могут быть освобождены от налогообложения, акцентируя внимание на их важности для общества и отсутствии коммерческой прибыли от их использования.
Примеры объектов, перенесенных на баланс некоммерческих организаций:
- Объекты культуры и искусства: музеи, выставочные залы, библиотеки, театры и другие учреждения, предоставляющие образовательные и развлекательные услуги;
- Социальные объекты: приюты, центры реабилитации, дома для престарелых и прочие учреждения, оказывающие помощь нуждающимся;
- Объекты благотворительности: фонды, общественные организации и другие учреждения, занимающиеся благотворительной деятельностью в различных сферах.
Движимое имущество, находящееся вне территории Российской Федерации
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, движимое имущество, находящееся за пределами территории РФ, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Это означает, что компании не обязаны уплачивать налог на такое имущество, даже если они владеют им за границей.
Таким образом, при оценке имущества организации для целей налогообложения по налогу на имущество следует учитывать только движимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации.
Итог
- Движимое имущество, находящееся за пределами РФ, не облагается налогом на имущество организаций.
- При подсчете налоговой базы по данному налогу необходимо исключить имущество, находящееся за границей.
По законодательству Российской Федерации, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций такие виды собственности, как земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, объекты недвижимости, находящиеся в собственности дипломатических представительств и консульских учреждений, а также объекты, используемые для осуществления деятельности религиозных организаций. Также не облагаются налогом на имущество организаций объекты, находящиеся в государственной или муниципальной собственности и используемые для культурных или образовательных целей.